Amazon PAN-EU: iG-Verbringungen automatisch buchen

Das Problem

Wenn du am Amazon Pan-EU- oder EFN-Programm teilnimmst, verschiebt Amazon deine Ware automatisch zwischen Fulfillment-Centern in verschiedenen EU-Ländern — DE → PL, DE → CZ, DE → FR und zurück. Jeder dieser Transfers ist rechtlich eine innergemeinschaftliche Verbringung nach §3 Abs. 1a UStG und muss:

• in deiner UStVA (Zeile 41, steuerfreie ig Lieferung §4 Nr. 1b UStG) erfasst werden
• in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) pro Zielland gemeldet werden (§18a UStG)
• als 2-Satz-Buchung in DATEV abgebildet werden (fiktive Lieferung + fiktiver Erwerb)
• bei Überschreitung der Intrastat-Schwellen zusätzlich dem Statistischen Bundesamt gemeldet werden

Die meisten Händler erfahren davon erst in der Betriebsprüfung — mit teilweise fünf- bis sechsstelligen Nachzahlungen. Manuelles Tracking von hunderten Lagertransfers pro Monat ist praktisch unmöglich.

Die Lösung: FloTax PAN-EU-Modul

FloTax zieht den Amazon Inventory Ledger Detail Report automatisch über die SP-API, filtert Cross-Country-Transfer-Events heraus und erfasst jede einzelne Verbringung mit SKU, Menge, Quell-FC, Ziel-FC und Warenwert. Daraus generiert FloTax einen fertigen Export-Stack für deine Kanzlei.

Was der Export enthält

Pro Zeitraum (Monat/Quartal/Geschäftsjahr) bekommst du eine ZIP-Datei mit drei Dateien:

• EXTF_iG_Verbringung_*.csv — DATEV-Buchungsstapel im Format 7.00. Pro Warenverbringung werden zwei Buchungszeilen erzeugt:
  • S 1368 → H 8125 (Verrechnung → fiktive ig Lieferung, §4 Nr. 1b UStG)
  • S 3425 → H 1368 (fiktiver ig Erwerb 19% → Verrechnung, Automatikkonto)
  Das Verrechnungskonto 1368 ist am Ende saldiert — die Buchungen heben sich innerhalb deiner Finanzbuchhaltung exakt auf.
• ZM_Verbringung_*.csv — Zusammenfassende Meldung pro Zielland: Empfängerland, Bemessungsgrundlage, Menge und Art-Kennzeichen (2 = iG-Verbringung). Direkt als Input für den ZM-Elmar5-Upload beim BZSt oder über deinen Steuerberater-Account verwendbar.
• UStVA_Zeile41_*.txt — Klartext-Zusammenfassung mit Gesamt-Bemessungsgrundlage für Zeile 41, Aufschlüsselung pro Zielland und Warnungen (z.B. wenn SKU-Einstandskosten fehlen).

Konten-Logik (SKR03 Defaults)

FloTax verwendet die in deutschen Buchhaltungs-Kanzleien etablierten Standard-Konten:

• 8125 — Fiktive innergemeinschaftliche Lieferung (§4 Nr. 1b UStG, Automatikkonto)
• 3425 — Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb 19% (Automatikkonto mit Vorsteuer + USt)
• 1368 — Verrechnungskonto (Saldo am Jahresende = 0)

Für SKR04 werden automatisch 4125 / 5425 / 1468 verwendet. Falls deine Kanzlei andere Konten bevorzugt, kannst du das Mapping in den FloTax-Einstellungen pro Tenant überschreiben.

Bewertung: Warenwert

Die Bewertung der Verbringung erfolgt zum Einstandspreis (keine Marge), wie es das Umsatzsteuer-Anwendungserlass vorsieht. FloTax zieht den Einstandspreis aus deinen hinterlegten SKU-Kosten. Fehlt der Kostenwert, wird der Movement trotzdem exportiert (mit Amount=0) und du bekommst eine Warnung im UStVA-Summary-File.

Rechtlicher Rahmen

• §3 Abs. 1a UStG — Fiktive Lieferung bei Verbringung eigener Ware ins übrige Gemeinschaftsgebiet
• §4 Nr. 1b UStG — Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung
• §18a UStG — Pflicht zur Abgabe der Zusammenfassenden Meldung
• §25a Abschn. 14 UStAE — Bewertung zum Einstandspreis

Zielgruppe

Amazon-Händler mit PAN-EU- oder EFN-Teilnahme, die ihre Ware in Fulfillment-Centern in mindestens zwei EU-Ländern lagern. Das betrifft etwa 5–10 % aller deutschen Amazon-Seller — vor allem Power-User mit hohem Umsatz und Grenzüberschreitungs-Logistik. Wer nur aus DE verkauft, braucht das Modul nicht.

Zeitersparnis

Wichtiger Hinweis

Die von FloTax vorgeschlagenen Konten und Buchungssätze entsprechen der gängigen Praxis laut Haufe, BuchhaltungsButler und DATEV-Community. Je nach Kanzlei können abweichende Konten verwendet werden — der Export-Dialog zeigt dir vor jedem Download die konkreten Konten, damit du mit deinem Steuerberater abstimmen kannst. FloTax ersetzt keine steuerliche Beratung — aber es liefert deinem Steuerberater die Datengrundlage, die sonst manuell aus hunderten Amazon-Reports zusammengetragen werden müsste.