Was ist die Differenzbesteuerung?
Die Differenzbesteuerung nach §25a UStG erlaubt es Händlern von Gebrauchtwaren, nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis zu versteuern — nicht den gesamten Verkaufspreis. Das spart erheblich Umsatzsteuer.
Voraussetzungen
- Du verkaufst Gebrauchtware (z.B. gebrauchte Elektronik, Bücher, Sammlerstücke)
- Der Einkauf erfolgt ohne Vorsteuerabzug (z.B. von Privatpersonen)
- Du hast ein FloTax-Konto
So funktioniert es in FloTax
1. §25a aktivieren
Gehe zu Einstellungen → Steueroptionen und aktiviere die Differenzbesteuerung. Du kannst auch einen globalen Schalter setzen, der alle Artikel standardmäßig als §25a markiert.
2. Einkaufspreise pflegen
In der Artikelverwaltung hinterlegst du Einkaufspreise pro SKU. Du kannst Preise einzeln eingeben oder per CSV-Import hochladen. Jeder Artikel kann individuell als §25a-pflichtig markiert werden.
3. Automatische Berechnung
FloTax berechnet automatisch die Marge (Verkaufspreis minus Einkaufspreis) und wendet den korrekten Steuersatz nur auf die Marge an. Im DATEV-Export wird die Buchung korrekt als Differenzbesteuerung gekennzeichnet.
Im DATEV-Export
§25a-Bestellungen werden im DATEV-Export als Two-Line-Split gebucht: der Einkaufspreis-Anteil landet auf 8193 (SKR03) bzw. 4138(SKR04) als Bemessungsgrundlage ohne USt, der Margen-Anteil auf 8191 bzw. 4136. Beide sind DATEV-Automatikkonten — der Steuerberater muss keinen BU-Schlüssel pflegen, das Empfänger- System rechnet die 19% USt aus dem Margen-Saldo selbst heraus.
Bei Drittland-Ausfuhr von §25a-Ware bleibt die Steuerbefreiung nach §4 Nr. 1a UStG anwendbar — die Order wird komplett auf 8120/4120 gebucht (kein Margen-Split).